Podatek od zakupu mieszkania: Co powinieneś wiedzieć?

Zakup mieszkania to jedno z najważniejszych przedsięwzięć życiowych, które łączy się ze skomplikowanym procesem i kosztami, w tym podatkowymi. Warto zrozumieć, jakie obciążenia podatkowe czekają na kupującego, aby móc właściwie zaplanować budżet i uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek. Poznaj, jakie formalności podatkowe musisz spełnić, aby móc w pełni cieszyć się z wymarzonego lokum.

Podatek od kupna mieszkania – czym jest?

Podatek przy zakupie mieszkania stanowi dodatkowy wydatek, który należy uwzględnić, planując koszty związane z nabywaniem nieruchomości. W zależności od tego, czy nieruchomość jest zakupiona na rynku pierwotnym od dewelopera, czy na rynku wtórnym od osoby fizycznej, można wyróżnić:

• PCC, czyli podatek od czynności cywilnoprawnych, obowiązujący przy nabyciu nieruchomości na rynku wtórnym,
• Podatek VAT, który dotyczy zakupu nieruchomości od dewelopera na rynku pierwotnym.

Warto zaznaczyć, że zgodnie z przepisami, nieruchomość może być opodatkowana tylko jednym podatkiem (podwójne podatkowanie jest niezgodne z prawem). Dlatego, jeśli chodzi o zakup nowego mieszkania od dewelopera, jedynym obowiązującym podatkiem jest VAT, a PCC nie jest już wymagane. Natomiast w przypadku nieruchomości na rynku wtórnym, jedynym podatkiem jest PCC, który jest powszechnie stosowany przy transakcjach między osobami fizycznymi.

Ile wynosi podatek od kupna mieszkania?

Obecnie stawka PCC, czyli podatku od zakupu mieszkania na rynku wtórnym (zakup od osoby fizycznej), wynosi 2% wartości nieruchomości. Przykładowo, za mieszkanie o wartości 500 000 zł, kwota podatku wyniesie 10 000 zł.

Stawka VAT (od zakupu mieszkania od dewelopera na rynku pierwotnym) zależy od powierzchni mieszkania. Dla lokali mieszkalnych do 150 m² wynosi 8%, natomiast dla większych – 23%.

Za PCC oraz VAT od nabycia mieszkania płaci zawsze osoba nabywająca nieruchomość.

W sytuacji zakupu mieszkania na rynku wtórnym, nabywca jest zobowiązany do uregulowania PCC oraz złożenia odpowiedniej deklaracji podatkowej w urzędzie skarbowym. Często zdarza się, że to notariusz zajmuje się obliczeniem i opłaceniem PCC w trakcie formalizacji umowy, co łączy się z dodatkowymi kosztami notarialnymi.

W przypadku zakupu mieszkania na rynku pierwotnym, podatek VAT jest zawarty w cenie nieruchomości, co oznacza, że nabywca opłaca go wraz z innymi należnościami za lokal na podstawie otrzymanej faktury. Deweloper zajmuje się zarówno obliczeniem, jak i opłaceniem tego podatku, dlatego kupujący nie musi rozliczać go w urzędzie skarbowym.

Kiedy nie płaci się PCC od zakupu mieszkania? Kto jest zwolniony z podatku?

31 sierpnia 2023 roku weszła w życie nowa ustawa, zgodnie z którą dwuprocentowy podatek PCC został zniesiony dla osób, którzy zakupili swoje pierwsze mieszkanie lub dom. Zmiana dotyczy wyłącznie transakcji na rynku wtórnym, ponieważ podatek od czynności cywilnoprawnych obowiązuje przy zakupie mieszkań lub domów od osób fizycznych. Nowe prawo ustala również wyjątek dla osób, które posiadają udział w nieruchomości, nieprzekraczający 50%, uzyskany drogą dziedziczenia. Jeśli spełnia się te kryteria, można skorzystać z ulgi w postaci braku podatku PCC. Zwolnienie od podatku przy zakupie pierwszego mieszkania jest sporym ułatwieniem, ponieważ dzięki temu można zaoszczędzić kilka lub kilkanaście tysięcy złotych.

1 stycznia 2024 roku zaczęła obowiązywać kolejna zmiana, która polega na zwiększeniu stawki podatku do 6% wartości nieruchomości dla osób, które nabywają co najmniej 6 lokali mieszkalnych (lokale są oddzielnymi nieruchomościami w jednym lub kilku budynkach zbudowanych na jednym terenie) lub osób, które nabyły co najmniej 5 takich lokali lub udziały w nich – wyższa stawka będzie obowiązywać od szóstego i każdego kolejnego lokalu.

Księga wieczysta jest ważnym elementem każdej nieruchomości. Sprawdź, co musisz o niej wiedzieć i z jakimi kosztami się wiąże. Przejdź do artykułu… Pojęcie księgi wieczystej: Co to jest i dlaczego jest ważna dla każdego właściciela nieruchomości

Podatek od zakupu nieruchomości – kiedy należy zapłacić?

W przypadku zakupu mieszkania bezpośrednio od dewelopera, sytuacja jest klarowna, ponieważ cena, którą płaci nabywca, zawiera już VAT. Oznacza to, że podatek zostanie uregulowany w momencie rozliczenia się kupującego z deweloperem, bez potrzeby dodatkowych formalności i rozliczeń z urzędem skarbowym.

Natomiast w przypadku nabycia mieszkania z rynku wtórnego, podatek PCC należy uiścić w ciągu 14 dni od zawarcia przed notariuszem umowy kupna sprzedaży mieszkania. Nawet jeśli została już wcześniej podpisana umowa przedwstępna, obowiązek podatkowy powstaje dopiero w chwili zawarcia ostatecznej umowy.

Zakup mieszkania do często jedno z najważniejszych wydarzeń w życiu człowieka. Zanim zaczniesz cieszyć się nowym lokum, warto poznać, jaki podatek Cię obowiązuje, a z którego jesteś zwolniony. Pamiętaj, że podatek od zakupu mieszkania może być znaczącym obciążeniem finansowym, dlatego ważne jest, aby sprawdzić, jakie ulgi podatkowe mogą Ci przysługiwać.

Zanim podejmiesz decyzję o zaciągnięciu kredytu, sprawdź dostępne opcje. Nasz kalkulator hipoteczny umożliwi Ci porównywanie różnych symulacji ofert, tak abyś mógł wybrać najlepszą dla siebie. Sprawdź!